上市公司公告解读-第5部分
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求进行披露：
1．诉讼、仲裁事项涉及的金额或12 个月内累
计金额占公司最近经审计的净资产值10％以上的，
上市公司应当在知悉该事件后及时报告并公告；
2．上市公司根据第1 项规定披露信息前，应当
向交易所报送有关法律文书的复印件。
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上市公司公告解读
公告内容
1．本次重大诉讼或仲裁事项受理的基本情况
本次诉讼或仲裁受理日期、诉讼或仲裁机构名
称及所在地，受理日期，以及向本公司送达诉状或
申请材料的时间。
2．有关本案的基本情况。
包括诉讼或仲裁各方当事人、代理人及其单位
的姓名或名称、有关纠纷的起因、诉讼或仲裁的请
求、依据等。
3．判决或裁决情况（适用于判决或裁决阶段）
包括判决或裁决的日期、判决或裁决的结果以
及各方当事人对结果的意见。
4．是否有其他尚未披露的诉讼、仲裁事项
公司（包括控股子公司在内）是否有应披露而
未披露的其他诉讼、仲裁事项。若没有，也须明确
说明。
5．本次公告的诉讼、仲裁对公司本期利润或期
后利润的可能影响。
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上市公司公告解读
重大担保事项公告
公告要求
上市公司发生重大担保事项，按以下要求予以
披露：
1．上市公司不得为股东提供担保，为股东以外
的法人或者个人提供担保，涉及的金额或12 个月内
累计金额占上市公司最近经审计净资产值的10％以
上的，应当及时报告并公告。
2．根据第1 项披露的担保事项，如被担保人于
债务到期后十五个工作日内未履行还款义务的，上
市公司应当及时报告并公告；
3．根据第1 项应当披露的担保事项，被担保人
出现破产、清算及其他可能严重影响其还款能力的
事件，上市公司知悉后应当及时报告并公告。
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上市公司公告解读
公告内容
对担保事项的披露，应当说明：
1．担保协议签署及生效日期；
2．被担保人基本情况；
被担保人为法人的，应当包括企业名称、注册
地点、法定代表人、经营范围、与上市公司的关联
关系或其他关系；
被担保人为个人的，应当包括姓名、与上市公
司的关联关系或其他关系，债权人名称，担保的方
式、期限、金额，担保协议中的其他重要条款等。
盈利预测重大差异公告
董事会预计上市公司业绩与其披露过的盈利预
测有重大差异，而且导致该差异的因素尚未披露的，
应当及时公告，说明有关因素及其对业绩的影响。
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上市公司公告解读
股票交易异常波动公告
根据上市规则规定，上市公司应当关注本公司
股票的交易以及传播媒介对本公司的报道。
上市公司认为股票交易的异常波动与上市公司
（包括上市公司内外部环境的变化）无关，应当在
公告中作出说明；若与本公司有关，则应当披露可
能影响其股票价格的信息。
公告要求
当发生下列情况之一的，上市公司应当公告：
1．股票交易发生异常波动；
2 ．公共媒介传播的消息可能对公司的股票交易
产生影响。
股票出现以下情况之一时，交易所将根据市场
情形，认定其是否属股票交易异常波动：
1．某只股票的价格连续三个交易日达到涨幅限
制或跌幅限制；
2 ．某只股票连续五个交易日列入“股票、基金
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上市公司公告解读
公开信息”；
3 ．某只股票价格的振幅连续三个交易日达到
15％；
4 ．某只股票的日均成交金额连续五个交易日逐
日增加50％；
5．属于异常波动的其他情况。
上市公司针对有关传闻应按交易所要求发布公
告，对有关传闻的公告应当包括以下内容：
1．传闻及其来源；
2．公司的真实情况；
3．经交易所同意的其他内容。
公告时间
出现被认定为异常波动的股票，其异常波动的
计算从公告之日起重新开始。上市公司因召开股东
大会、公布定期报告等例行停牌时，其异常波动的
计算从股票复牌之日起重新开始。
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上市公司公告解读
公司合并、分立公告
上市公司的合并、分立应当符合《公司法》和
国家现行法规的有关规定。
涉及上市公司股份变动的合并、分立方案应当
报中国证监会批准并抄报交易所。
涉及上市公司股份变动的合并、分立方案未经
中国证监会批准的，交易所对有关的公告文稿不予
审查，并报告中国证监会。
上市公司合并、分立方案实施过程中涉及上市
公司信息披露和股份变更登记等事务的，按中国证
监会和交易所的规定办理。
特别处理公告
基本原则
上市公司出现财务状况或其他状况异常，导致
投资者难于判断公司前景，权益可能受到损害的，
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上市公司公告解读
交易所将对公司股票交易实行特别处理。
特别处理包括以下措施：
1．在公司股票及其衍生品种的证券简称前冠以
“ST”字样；
2．股票报价的日涨跌幅限制为5％。
一、财务状况异常的特别处理
上市公司出现以下情形之一的，为财务状况异
常：
1．最近两个会计年度的审计结果显示的净利润
均为负值；
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上市公司公告解读
2 ．最近一个会计年度的审计结果显示其股东权
益低于注册资本， 即每股净资产低于股票面值；
3 ．最近一个会计年度的财务报告被注册会计师
出具无法表示意见或否定意见的审计报告；
4 ．最近一个会计年度经审计的股东权益扣除注
册会计师、有关部门不予确认的部分，低于注册资
本；
5 ．最近一份经审计的财务报告对上年度利润进
行调整，导致连续两个会计年度亏损；
6 ．经交易所或中国证监会认定为财务状况异常
的。
二、其他状况异常的特别处理
上市公司出现以下异常状况之一，交易所对其
股票交易实行特别处理：
1．由于自然灾害、重大事故等导致上市公司主
要经营设施遭受损失，公司生产经营活动基本中止，
在三个月以内不能恢复的；
2 ．公司涉及其负有赔偿责任的诉讼或仲裁案
件，依照法院或仲裁机构的判决或裁决的赔偿金额
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上市公司公告解读
累计超过上市公司最近经审计的净资产的50％的；
3．公司主要银行帐号被冻结，影响上市公司正
常经营活动的；
4．人民法院受理公司破产案件，可能依法宣告
上市公司破产的；
5 ．公司董事会无法正常召开董事会会议并形成
董事会决议的；
6 ．公司的主要债权人被法院宣告进入破产程
序，而公司相应债券未能计提足额坏账准备致使公
司将面临重大财务风险的；
7．公司出现其他异常情况，董事会认为有必要
实行特别处理并作出决定的；
8 ．经中国证监会或交易所认定为状况异常的其
他情形。
特别处理公告与撤销特别处理公告
1．交易所收到上市公司报告后五个工作日内，
或者在报请中国证监会认可的期限内，决定是否对
该公司股票实行特别处理。
上市公司按照交易所的要求在实行特别处理前
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上市公司公告解读
一个交易日作出公告，公告日其股票及衍生品种停
牌一天，自复牌之日起公司股票实行特别处理。
2．上市公司最近年度财务状况恢复正常、审计
结果表明财务状况异常情形、其他异常状况已消除
的，公司自收到最近年度审计报告之日起2 个工作
日内向交易所报告并提交年度报告，同时可向交易
所申请撤销特别处理。
交易所根据该公司的实际改善程度，决定是否
撤销特别处理。在撤消特别处理前，上市公司应当
按照交易所要求于交易日作出公告，公告日其股票
及衍生品种停牌，公告后第一个交易日复牌。自复
牌之日起撤销特别处理。
其他公告
上市公司出现以下情况且所涉及的数额达到规
定标准的，应按规定披露：
1．重要合同（借贷、委托经营、受托经营、委
托理财、赠与、承包、租赁等）的订立、变更、解
除和终止；
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上市公司公告解读
2．大额银行退票；
3．重大经营性或非经营性亏损；
4．遭受重大损失；
5．重大投资行为；
6．可能依法承担的赔偿责任；
7．重大行政处罚；
8．其他事项。
上市公司出现以下情况，自该事实发生之日起
两个工作日内向交易所报告并公告：
1．公司章程、注册资本、注册地址、名称的变
更；
2．经营方针和经营范围的重大变化；
3．订立的重要合同，可能对上市公司的资产、
负债、权益和经营成果产生重大影响；
4．发生重大债务或未清偿到期重大债务；
5．变更募集资金用途；
6 ．直接或间接持有另一上市公司发行在外的普
通股5％以上；
7．持有上市公司5％ 以上股份的股东，其持有
股份增减变化达5％以上；
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上市公司公告解读
8．董事长、三分之一以上董事或经理发生变动；
9．生产经营环境发生重大变化，如全部或主要
业务停顿，或者生产资源取得、产品销售发生重大
变化等；
10．减资、合并、分立、解散或申请破产的决
定；
11．新的法律、法规、规章、政策可能对公司
的经营有显著影响；
12．更换为其审计的会计师事务所；
13．股东大会、董事会的决议被法院依法撤销；
14．法院作出裁定，禁止对上市公司有控制权
的大股东转让其所持上市公司的股份；
15．上市公司进入破产、清算状态；
16．上市公司预计出现资不抵债；
17．因涉嫌违反证券法规，正在被中国证监会
调查或正受到中国证监会处罚的。公司在作出有关
违规事项的公告时，应当事先报告中国证监会；
18．需要披露的其他事项。
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上市公司公告解读
分配及转增股本公告
关注要点
1．每10 股分配比例
2．扣税前与扣税后每10 股现金红利
3．股权登记日
4．除权（除息）日
5．新增可流通股份上市流通日
6．现金红利到帐日
公告内容
1．通过分配、转增股本方案的股东大会届次和
日期。
2．分配、转增股本具体方案
包括发放年度、发放范围。分别以每股、每10
股表述分红派息、转增股本的比例，股本基数应当
以方案实施前的实际股本为准，并说明含税及扣税
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上市公司公告解读
情况。如扣税的，说明扣税后每股实际分红派息的
金额、数量。
3．股权登记日、除权日（除息日）和新增可流
通股份上市日（红利发放日）。�
